Du kan købe en arbejdscomputer gennem din virksomhed, når købet har et erhvervsmæssigt formål. Vi anbefaler, at du vurderer skattefradrag, momsfradrag og privat rådighed hver for sig, fordi reglerne er forskellige. Rent private udgifter kan ikke trækkes fra i virksomheden.
Skattefradraget påvirker virksomhedens skattepligtige resultat, mens momsfradraget vedrører købsmomsen. Retten til det ene fradrag giver derfor ikke automatisk ret til det andet.
Vi skelner også mellem dig, der driver en personligt ejet virksomhed, og dig, der er ejer og ansat i dit ApS. Reglerne om privat rådighed er forskellige. Computerens pris og anvendelse afgør desuden, om udgiften kan fratrækkes i købsåret eller skal afskrives over tid.
Privat brug som selvstændig eller ansat i dit ApS
For os er det afgørende, om computeren faktisk skal bruges til arbejdet. Privat brug af virksomhedens computer kan være skattefri, men betingelserne afhænger af, om du er personligt selvstændig eller ansat.
| Computerens anvendelse | Personligt selvstændige | Ansatte, herunder ejere ansat i eget ApS |
|---|---|---|
| Erhvervsmæssig arbejdscomputer | Samtidig privat brug er skattefri, når computeren med tilbehør opfylder et erhvervsmæssigt behov og bruges til arbejde hjemmefra. | Privat brug af en arbejdscomputer er skattefri. |
| Udelukkende privat computer | En computer købt direkte til familien er ikke omfattet af arbejdscomputerens skattefrihed. | En computer stillet til rådighed udelukkende til privat brug er skattepligtig. |
Som personligt selvstændig bliver du ikke beskattet af samtidig privat brug af din reelle arbejdscomputer med tilbehør, når du bruger den til at arbejde hjemmefra. Det gælder, uanset om virksomheden drives hjemme eller fra lokaler ude. Udstyret skal opfylde et erhvervsmæssigt behov, som beskrevet i reglerne om computer og tilbehør for selvstændige.
Andre i husstanden må have adgang til arbejdscomputeren, uden at det i sig selv ændrer skattefriheden. Vi skelner her mellem familiens brug af den computer, du har behov for i arbejdet, og en ekstra computer købt direkte til familien. Den ekstra computer falder uden for denne begrundelse for skattefrihed.
For ansatte, herunder dig, der er ejer og ansat i dit eget ApS, er privat brug af en arbejdscomputer skattefri efter medarbejderreglerne. En computer, der udelukkende stilles til rådighed til privat brug, er derimod skattepligtig. Det fremgår af Skattestyrelsens regler om arbejdscomputer til ansatte.
Hvor meget moms kan du trække fra ved computerkøb?
Computerens anvendelse er vores udgangspunkt for momsfradraget. Din virksomhed skal være momsregistreret, købet skal vedrøre momspligtig aktivitet, og du skal have en faktura med moms fra en momsregistreret sælger. Det følger af Skattestyrelsens regler om momsfradrag.
-
Bruges computeren udelukkende til virksomhedens momspligtige aktivitet, har du som udgangspunkt fradrag for hele købsmomsen.
-
Ved både erhvervsmæssig og privat brug har du fradrag for den del af købsmomsen, der vedrører virksomhedens momspligtige brug.
-
En computer købt til rent privat brug giver intet momsfradrag.
En computer koster eksempelvis 5.499,00 kr. inklusive moms, hvoraf købsmomsen er 1.099,80 kr. Bruger du den 75 % til momspligtigt arbejde og 25 % privat, beregner vi momsfradraget sådan:
1.099,80 kr. × 75 % = 824,85 kr. i momsfradrag.
Har virksomheden også momsfrie aktiviteter, kan det begrænse fradraget yderligere. For fællesudgifter, herunder it-udstyr, der bruges til både momspligtige og momsfrie salg, beregnes fradragsprocenten som momspligtigt salg divideret med samlet salg, ganget med 100. Bruges computeren udelukkende til momsfri aktivitet, har du intet fradrag for købsmomsen.
Straksafskrivning og årlig afskrivning af din computer
Om computerkøbet kan trækkes fra i købsåret, vurderer vi ud fra to forskellige beløbsgrænser. Det er computerens anvendelse, der afgør, hvilken regel der gælder. En personligt selvstændigs arbejdscomputer med privat rådighed har sin egen grænse.
| Regel | AL § 6 | AL § 11 |
|---|---|---|
| Anvendelsesområde | Småaktiver, der udelukkende bruges erhvervsmæssigt | Personligt selvstændiges arbejdscomputer med privat rådighed |
| Beløbsgrænse for straksafskrivning i 2026 | Højst 36.000 kr. | Højst 16.900 kr. |
At straksafskrive computeren betyder, at anskaffelsen fratrækkes i købsåret. For en selvstændigs computer med privat rådighed bruger vi grænsen på 16.900 kr. Småaktivgrænsen på 36.000 kr. gælder ikke her.
Hvis din arbejdscomputer med privat rådighed ikke straksafskrives, skal den afskrives særskilt med højst 25 % årligt af den resterende skattemæssige værdi. Under computerens særregel har du fradrag for hele den beregnede afskrivning. Privat brug medfører altså ikke den procentvise begrænsning af skattefradraget, som normalt gælder for andre blandede aktiver. Det følger af reglerne om blandet benyttede driftsmidler.
Når vi beregner afskrivningen, tager vi udgangspunkt i anskaffelsesgrundlaget. Fradragsberettiget moms holdes udenfor, mens ikke-fradragsberettiget moms indgår. Det er dette grundlag, du skal sammenholde med den relevante beløbsgrænse.
Computer og udstyr, der er bestemt til at fungere sammen, vurderes samlet. Du skal derfor medregne det sammenhørende tilbehør, når du afgør, om anskaffelsen ligger under grænsen for straksafskrivning.
Skattefradrag og computeren i virksomhedsordningen
I en personligt ejet virksomhed kan en computer, der bruges både erhvervsmæssigt og privat, indgå i virksomhedsordningen. Vi fremhæver det, fordi privat anvendelse ikke i sig selv udelukker en computer i virksomhedsordningen.
Ordningen gælder personligt ejede virksomheder. Køber dit ApS computeren, er den selskabets aktiv, og din rådighed som ansat ejer vurderes efter medarbejderreglerne.
Vi holder skattefradraget for computeren adskilt fra momsfordelingen. Under computerens særregel har du fradrag for hele den beregnede afskrivning, selv om privat anvendelse begrænser momsfradraget. Den erhvervsmæssige andel, du bruger til at beregne momsfradraget, skal derfor ikke automatisk bruges som procent for skattefradraget.
Computeren skal fortsat opfylde et reelt erhvervsmæssigt behov. Betaler du en computer til familiens private formål fra virksomhedens konto, gør betalingen ikke i sig selv købet fradragsberettiget.
Sådan dokumenterer du køb af computer i din virksomhed
Ved computerkøb i firmaet anbefaler vi, at du samler dokumentationen, så du har grundlaget klar til bogføringen. Det gør det lettere at vælge den korrekte momsbehandling og afgøre, om anskaffelsen kan straksafskrives eller skal afskrives løbende.
-
Gem fakturaen eller købsbilaget med oplysninger om køber, sælger, computer, pris og moms, så du kan dokumentere anskaffelsen og et eventuelt momsfradrag.
-
Beskriv konkret, hvilke arbejdsopgaver computeren bruges til, og hvorfor du har brug for det tilbehør, der følger med købet.
-
Gem grundlaget for fordelingen mellem erhvervsmæssig og privat anvendelse samt eventuel brug til momsfrie aktiviteter. Fordelingen skal afspejle virksomhedens faktiske brug.
-
Registrér computerens pris og sammenhørende tilbehør samt både fradragsberettiget og ikke-fradragsberettiget moms, så anskaffelsesgrundlaget kan opgøres korrekt.
Vi lægger vægt på, at bogføringen bygger på både bilagene og computerens anvendelse. Det er grundlaget for at få fradragene korrekt med fra starten. Hos Reelt Regnskab hjælper vi med bogføring og skatterådgivning, også når computerkøbet kræver en nærmere vurdering.