Acontoskat for ApS i 2026: Sådan forbereder du novemberbetalingen

Inden novemberbetalingen får vi overblik over årets forventede selskabsskat, de ordinære rater og et eventuelt behov for frivillig indbetaling. Et ApS betaler i 2026 selskabsskat på 22 % af den skattepligtige indkomst. Acontoskat er løbende betaling af denne skat.

Vi tager udgangspunkt i et opdateret skøn over årets skattepligtige overskud, fordi tidligere års resultat ikke nødvendigvis afspejler indkomsten i 2026. I beregningen skelner vi mellem årets forventede skat, den acontoskat, der allerede er betalt, og den ordinære rate, der stadig skal betales i november. Her gennemgår vi forberedelse, beregning, indberetning og betaling for indkomståret 2026.

Hvad er forskellen på ordinær og frivillig acontoskat?

Ordinær og frivillig acontoskat bygger på henholdsvis tidligere års skat og årets forventede behov. Derfor vurderer vi dem forskelligt. Før vi overvejer at nedsætte en ordinær rate, skal vi kende betingelsen: Frivillig rate 1 eller 2 kan ikke oprettes, hvis den tilsvarende ordinære rate er nedsat.

	Ordinær acontoskat	Frivillig acontoskat
Grundlag	Skattestyrelsen beregner beløbet som 50 % af gennemsnittet af de seneste tre års selskabsskat og fordeler det på to lige store rater.	Beløbet tager udgangspunkt i årets forventede skat og det beløb, der allerede er betalt eller opkrævet.
Formål	De ordinære rater dækker en del af årets skat ud fra selskabets tidligere skattebetalinger.	En frivillig indbetaling supplerer, når årets forventede skat overstiger det allerede betalte eller opkrævede beløb.
Ændringsbetingelser	Forventer selskabet lavere indkomst, kan det anmode om nedsættelse gennem TastSelv Erhverv senest ved den relevante rates frist.	Frivillig rate 1 eller 2 kan ikke oprettes, hvis den tilsvarende ordinære rate er nedsat.

Reglerne fremgår af Skattestyrelsens vejledning om acontoskat.

Hvilke frister gælder for novemberbetalingen i 2026?

1. November 2026 er sidste betalingsfrist for acontoskat i november 2026. Den ordinære novemberrate kan betales i hele perioden 1. – 20. november 2026, som det fremgår af Skattestyrelsens vejledning om acontoskat. I overblikket skelner vi mellem betalingsperioden og fristerne for ændring og indberetning:

2. Den ordinære novemberrate kan betales 1. – 20. november 2026. Sidste betalingsfrist er 20. november 2026.

3. Rate 2 kan ændres 21. marts – 20. november 2026. En frivillig anden rate skal også indberettes senest 20. november 2026.

4. Den ordinære martsrate har betalingsperioden 1. – 20. marts 2026. Rate 1 kan ændres 1. februar – 20. marts 2026.

5. Frivillig rate 3 kan oprettes 21. november 2026 – 1. februar 2027 og skal betales senest 1. februar 2027. Den vedrører fortsat indkomståret 2026.

Sådan beregner vi acontoskat ud fra årets overskud

I beregningen af acontoskat tager vi udgangspunkt i årets forventede skattepligtige overskud. Det regnskabsmæssige resultat og den skattepligtige indkomst er ikke nødvendigvis ens, så vi kan ikke uden videre bruge regnskabets overskud som skattegrundlag.

I dette hypotetiske eksempel er alle beløb antagelser. Vi regner med et skattepligtigt overskud på 100.000 kr., allerede betalt acontoskat på 16.000 kr. og resterende ordinær acontoskat på 2.000 kr.

1. Vi beregner den forventede selskabsskat som 100.000 kr. × 22 % = 22.000 kr.

2. Fra den forventede skat trækker vi den allerede betalte acontoskat. Det giver 22.000 kr. − 16.000 kr. = 6.000 kr.

3. Derefter trækker vi den resterende ordinære acontoskat fra. Det resterende behov bliver dermed (100.000 kr. × 22 %) − 16.000 kr. − 2.000 kr. = 4.000 kr.

Vi har ikke medregnet tillæg på frivillig acontoskat i det forenklede eksempel. Det godskrevne beløb kan derfor afvige fra det indbetalte beløb. De 4.000 kr. er det beregnede resterende behov, ikke et endeligt indbetalingsbeløb inklusive tillæg.

Sådan betaler vi korrekt via Skattekontoen

Betaling via Skattekontoen kræver, at vi skelner mellem indberetning og bankoverførsel. Før vi vælger betalingsdatoen, kontrollerer vi den konkrete postering.

1. Først indberetter vi en frivillig betaling eller forhøjelse i TastSelv Erhverv via Skat for selskaber m.fl. → Selskabsskat → Acontoskat → Indberet/Ændr. Vi indtaster ændringsbeløbet, ikke den nye samlede rate.

2. Derefter kontrollerer vi posteringen under Fremtidige posteringer. Ændringen ses normalt dagen efter indberetningen. Forfaldsdatoen er posteringens tidligste betalingsdato, mens betalingsfristen er sidste rettidige betalingsdato.

3. Vi planlægger betalingen efter posteringen og den særlige novemberperiode. Skattekontoens betalingsvejledning anbefaler generelt betaling på forfaldsdatoen eller tidligst fem hverdage før. Netbankafsnittet tager udgangspunkt i betalingsfristen eller tidligst fem hverdage før fristen. Rådene er ikke et ubetinget forbud mod ordinær betaling fra 1. november, hvor den særlige betalingsperiode begynder. Derfor kontrollerer vi posteringens datoer. Betaler vi for tidligt, kan pengene automatisk blive returneret til NemKonto, hvis der ikke er andre forfaldne betalinger eller offentlig gæld at dække. En tilbagebetalt indbetaling dækker ikke den ønskede skat.

4. Vi betaler med Skattekontoens betalingslinje under Stamoplysninger. Bankens tidsgrænse og overførselsbetingelser skal kontrolleres, så beløbet trækkes senest på betalingsfristen. Tidsgrænsen varierer fra bank til bank.

5. Til sidst kontrollerer vi saldoen på Skattekontoen. Betalingen kan ikke øremærkes til acontoskat, så den ældste gæld, der ikke er sendt til inddrivelse, dækkes først. Derefter nedskrives gæld til inddrivelse.

Tillæg i 2026 og vores hjælp til skatterådgivning

Tidspunktet for en frivillig indbetaling har betydning for det beløb, der godskrives. Det tager vi højde for i planlægningen:

• Frivillig martsbetaling giver godtgørelse.

• Frivillig novemberbetaling godskrives efter fradrag af tillæg.

• Tredje rate godskrives efter fradrag af et forhøjet tillæg.

Satserne for godtgørelse, frivillige tillæg og restskattetillæg for 2026 offentliggøres i december, senest 15. december. Ved novemberbetalingen er årets satser derfor endnu ikke fastlagt. Vi bruger ikke tidligere års satser som fastsatte 2026-satser.

Vi skelner mellem selskabsskattens tillæg og renter på skyldig saldo på Skattekontoen. Skattekontorenten er 0,95 % månedligt i 2026 og beregnes dagligt som simpel rente af den skyldige saldo eksklusive renter. Renten vedrører gælden på kontoen, mens tillæggene indgår i afregningen af selskabsskatten.

Når vi vurderer novemberbetalingen, bruger vi et opdateret skøn over den skattepligtige indkomst og kontrollerer indberetning, betalingsfrist og postering på Skattekontoen. Hos Reelt Regnskab hjælper vi med skatterådgivning, når selskabets acontoskat skal vurderes, så beslutningen også tager højde for tillæggenes betydning.