Vi anbefaler at afklare gavens form og skattemæssige behandling før købet. Fysiske gaver, gavekort og kontanter følger forskellige skatteregler. Medarbejderens skattefrihed, virksomhedens skattefradrag og retten til fradrag for købsmoms skal derfor vurderes hver for sig.
Vi begynder med gavetypen og vilkårene, især ved gavekort. På det grundlag vurderer vi medarbejderens skat, planlægger en eventuel lønbehandling og bogfører udgiften korrekt.
Beløbsgrænser for julegaver og årets øvrige goder i 2026
Årets samlede goder er udgangspunktet, når vi vurderer medarbejderens skattefrihed. I 2026 er årsgrænsen 1.400 kr. for omfattede fysiske gaver og mindre personalegoder, samlet fra alle arbejdsgivere. Overskrides grænsen, bliver hele værdien som udgangspunkt skattepligtig, ikke kun beløbet over 1.400 kr.
Naturaliejulegaven tæller med i årets samlede beløb. En fysisk julegave til højst 1.000 kr. i 2026 har dog en særlig beskyttelse. Den forbliver skattefri, selv om julegaven og årets øvrige omfattede goder tilsammen overstiger årsgrænsen.
I den situation beskattes de øvrige omfattede goder, mens den beskyttede julegave holdes uden for det skattepligtige beløb. Beløbsgrænserne og særreglen fremgår af Skattestyrelsens vejledning om gaver fra arbejdsgiver.
Vi skelner derfor mellem julegaveloftet og årsgrænsen. En naturaliejulegave over 1.000 kr. kan stadig være skattefri, hvis årets samlede omfattede goder højst udgør 1.400 kr. Den dyrere julegave har blot ikke den særlige beskyttelse, hvis årsgrænsen overskrides.
Ved vurderingen bruger vi som hovedregel gavens markedsværdi. Julegaveloftet på 1.000 kr. gælder inklusive moms, så momsen skal regnes med, når vi sammenholder værdien med grænsen.
Hvornår er julegaven skattefri?
Både julegavens egen værdi og årets samlede goder afgør, om julegaven er skattefri. Vi viser her, hvordan de to grænser påvirker beskatningen. Eksemplerne gælder naturaliegaver og øvrige omfattede goder.
| Naturaliejulegave | Øvrige omfattede goder | Skattepligtigt beløb |
|---|---|---|
| 900 kr. | 600 kr. | 600 kr. |
| 1.010 kr. | 400 kr. | 1.410 kr. |
| 1.010 kr. | 0 kr. | 0 kr. |
I første eksempel er julegaven beskyttet af særreglen, så kun det andet gode på 600 kr. bliver beskattet. I andet eksempel overskrides både julegaveloftet og årsgrænsen, og hele værdien på 1.410 kr. bliver skattepligtig.
I tredje eksempel overstiger julegaven julegaveloftet, men årets samlede værdi holder sig under årsgrænsen. Derfor er julegaven på 1.010 kr. skattefri i dette eksempel.
Hvornår skal medarbejderen betale skat af gavekort?
For gavekort ser vi på, hvad kortet faktisk kan bruges til, og om det kan ombyttes til kontanter. Et lavt beløb gør ikke i sig selv gavekortet skattefrit.
-
Gavekort med bred anvendelse eller mulighed for kontantindløsning er skattepligtige som A-indkomst.
-
Gavebeviser til få udvalgte produkter eller en forhåndsvalgt gave kan behandles som naturaliegaver inden for beløbsgrænserne, hvis anvendelsen reelt er begrænset, og de ikke kan ombyttes til kontanter.
-
Gavebeviser til bestemte menuer på én navngiven restaurant kan også behandles som naturaliegaver inden for beløbsgrænserne, når de ikke kan ombyttes til kontanter.
-
Digitale gavekort er angivet som skattepligtige i Skattestyrelsens oversigt. Før vi behandler et digitalt kort som et begrænset gavebevis, skal vi afklare dets faktiske karakter, anvendelse og mulighed for kontantombytning.
Antallet af valgmuligheder er derfor ikke nok til at afgøre skattefriheden. Få valgmuligheder garanterer ikke skattefrihed, hvis kortets øvrige vilkår giver bred anvendelse eller adgang til kontanter. Et historisk eksempel med 25 gaver er heller ikke en generel lovgrænse.
Kontantgaver og indberetning af skattepligtige gaver
Gavetypen afgør, hvem der skal indberette, og hvordan gaven skal behandles i lønsystemet. Vi skelner derfor mellem kontanter, skattepligtige gavekort og naturaliegaver.
-
Kontantgaver til medarbejdere er altid skattepligtige. Arbejdsgiveren skal indberette kontanter og skattepligtige gavekort som A-indkomst og håndtere A-skat og eventuelt am-bidrag efter de almindelige lønregler. Det er derfor ikke tilstrækkeligt blot at bogføre beløbet som en gave.
-
En enkelt naturaliegave med en værdi over 1.400 kr. i 2026 skal arbejdsgiveren indberette i eIndkomst felt 55 som B-indkomst uden am-bidrag. Vi behandler altså ikke automatisk en skattepligtig fysisk gave som A-indkomst. Indberetningen er beskrevet i eIndkomst-vejledningen om felt 55.
-
Hvis flere mindre omfattede goder tilsammen overstiger årsgrænsen på 1.400 kr., skal medarbejderen selv oplyse den skattepligtige værdi i årsopgørelsens rubrik 20. Ved beregningen medregner vi naturaliejulegaven i årets samlede goder, men en julegave på højst 1.000 kr. holdes uden for det beløb, medarbejderen skal oplyse og beskattes af.
Virksomhedens skattefradrag for medarbejdergaver
Virksomhedens skattefradrag afhænger af, om gaverne er reelle personaleudgifter med forbindelse til driften. Er den betingelse opfyldt, kan udgiften som udgangspunkt trækkes fra i virksomhedens skatteregnskab. Det følger af Skattestyrelsens vejledning om virksomhedens fradrag.
Medarbejderens skattepligt fjerner ikke i sig selv virksomhedens fradrag. En gave kan derfor være skattepligtig for medarbejderen og samtidig være en fradragsberettiget personaleudgift for virksomheden.
Vi medregner som udgangspunkt også den moms, der ikke kan trækkes fra i momsregnskabet, i den skattemæssige udgift. Skattefradraget vedrører dermed hele gaveudgiften inklusive ikke-fradragsberettiget moms. Det giver ikke i sig selv ret til momsfradrag.
Fradraget kræver dokumentation for udgiften og dens forbindelse til driften. Vi lægger derfor vægt på, at det kan dokumenteres, at købet vedrører gaver til virksomhedens medarbejdere.
Kan vi trække momsen på medarbejdernes julegaver fra?
Købsmomsen på medarbejdernes julegaver kan vi ikke trække fra i momsregnskabet. Gavebestemmelsen omfatter også gaver til ansatte, som det fremgår af den officielle momsvejledning om gaver. Det gælder også, når julegaven er skattefri for medarbejderen.
Vi vurderer momsbehandlingen ud fra gavens karakter. Et ønske om at motivere medarbejderne eller styrke salget giver ikke adgang til momsfradrag. Behandles personalegaven som naturalaflønning, er købsmomsen heller ikke fradragsberettiget.
Sådan bogfører og dokumenterer vi julegaverne
Hele købsudgiften skal bogføres på en passende personalegave- eller personaleudgiftskonto. Vi viser posteringen med en fysisk medarbejdergave til 800 kr. uden moms, 200 kr. i moms og 1.000 kr. i alt. Beløbene er tænkte tal, hverken en markedspris eller et anbefalet gavebudget.
-
Vi registrerer købsfakturaen med 800 kr. uden moms, 200 kr. i moms og en fakturatotal på 1.000 kr.
-
Vi debiterer personalegave- eller personaleudgiftskontoen med hele totalen på 1.000 kr., uden at registrere fradragsberettiget købsmoms.
-
Vi krediterer bank med 1.000 kr. ved betaling eller leverandørgæld med 1.000 kr., hvis købet sker på kredit.
Kontonumrene afhænger af virksomhedens kontoplan. Ved eventuel lønindberetning afstemmer vi lønbehandlingen med den registrerede faktura, så samme gaveudgift ikke bliver bogført igen.
Vi gemmer dokumentationen, så både købet og gavens behandling kan følges:
-
Fakturaen, der dokumenterer købet.
-
Oplysninger om, hvilke medarbejdere der modtog gaverne.
-
Oplysninger om anledningen til gaverne.
-
Oplysninger om gavernes værdi.
-
Eventuelle gavekortvilkår, der viser anvendelsesmulighederne og muligheden for kontantombytning.
Virksomheder med digital bogføringspligt skal registrere transaktionerne og opbevare relevante bilag i et digitalt bogføringssystem.
Sådan vælger vi julegaven med styr på skat og regnskab
Når vi vurderer valget af julegaver til ansatte, skal gavens indhold og den administrative håndtering passe sammen. Inden uddelingen kontrollerer vi tre ting:
-
Vi gennemgår gavens faktiske indhold og vilkår, så lønbehandling og bogføring er afklaret inden uddelingen.
-
Vi afstemmer årets goder med medarbejderen, når goder fra andre arbejdsgivere kan påvirke skattefriheden.
-
Vi sammenholder gaveoversigten med lønoplysninger og købsbilag, så gavens værdi og behandling stemmer overens.
Vores vurdering er, at korrekt håndtering kræver sammenhæng mellem gavevalget, medarbejderens skat og virksomhedens regnskab. Derfor bør den skattemæssige og regnskabsmæssige behandling indgå i beslutningen om gaven fra begyndelsen.